Чл.1. Този закон урежда облагането на доходите на физическите лица, доходите на предприятията на едноличните търговци и доходите на някои предприятия, които са юридически лица.
Чл.2. (1) Отговорността за данъка върху доходите на физическите лица е лична.
(2) Отговорността за данъка върху доходите по чл.8, ал.2 е на съответните юридически лица, платци на данъка.
Чл.3. Облагаем е общият годишен доход.
Чл.4. (1) Данъчна година е календарната година.
(2) Подлежи на облагане доходът, получен през данъчната година.

Чл.5. (1) (пред.чл.5,ДВ,бр.111 от 1999 г.) Данъчно задължени по този закон са местните и чуждестранните физически лица и местните юридически лица, посочени в този закон.
(2) (нова,ДВ,бр.111 от 1999 г.) Данъчните субекти са задължени да регистрират и отчитат извършените продажби на стоки и услуги чрез издаване на касова бележка от фискално устройство по ред, определен с наредба на министъра на финансите, освен когато заплащането се извършва по банков път.
Чл.6. (1) Местни физически лица, без оглед на тяхното гражданство, са лицата:
1. чието постоянно местоживеене е в България;
2. (изм.,ДВ,бр.71 от 1998 г.) които пребивават в България повече от 183 дни през всеки 365-дневен период; в този случай физическото лице се счита за местно лице през годината, в която пребиваването му надхвърля 183 дни.
(2) Местни физически лица са и лицата, които пребивават в чужбина по поръчение на българската държава, на нейни органи и/или организации, на български предприятия, членовете на техните семейства, както и чужди граждани извън посочените в чл.12, т.12, наети в България от други държави или от международни организации.
(3) (нова,ДВ,бр.153 от 1998 г.) За целите на ал.1, т.2 денят на излизане и денят на влизане се смятат за един ден на пребиваване в страната. Броят на дните се определя на базата на печатите в паспорта на лицето за влизане и излизане от страната.
Чл.7. Чуждестранни физически лица са лицата, които не са местни лица по смисъла на чл.6.
Чл.8. (1) Местните физически лица са данъчно задължени за доходи, произхождащи от източници в България и от чужбина.
(2) (изм.,ДВ,бр.112 от 2003 г.) Предприятията - местни юридически лица, с годишен оборот за предходната година до 50 хил.лв. се облагат с окончателен годишен (патентен) данък за доходи, произхождащи от източници в България, по реда на глава четиринадесета.
(3) Чуждестранните физически лица са данъчно задължени за доходи от източници в България.
(4) Чужди граждани, пребиваващи в България единствено с цел обучение или лечение, и чуждестранните експерти са данъчно задължени за доходи от източници в България независимо от срока на пребиваването.
(5) Когато лице - чужд гражданин, пребиваващ в България единствено с цел обучение или лечение, получи статут на постоянно пребиваващ или продължи срока на пребиваването си след завършване на лечението или обучението, се счита за местно лице от деня на получаването на статут на постоянно пребиваващ, съответно от деня на продължаването на срока на временното пребиваване.
(6) (нова,ДВ,бр.71 от 1998 г.; изм.,бр.) Предприятията и кооперациите - местни юридически лица, с годишен оборот от предходната година до 50 хил. лв. и едноличните търговци, които не ползват данъчното облекчение по чл.29, ал.3 от този закон, и отговарят на условията на чл.59 от Закона за корпоративното подоходно облагане, се облагат по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане.

Чл.9. (1) Доходът от стопанска дейност, извършвана от физическо лице на територията на страната, е доход от източник в България.
(2) Счита се, че лице извършва стопанска дейност на територията на България, когато:
1. има място на стопанска дейност или определена база на територията на България.
2. възлага или изпълнява поръчки на територията на България лично или чрез прокурист, търговски пълномощник или по друг начин.
(3) Трудов доход и доход от предоставяне на услуги е от източник в България, когато трудът е положен или услугите са предоставени на територията на България без оглед на източника на заплащане на труда или на услугите.
(4) Независимо от разпоредбите на ал.3 следните доходи, платени от местно лице или от място на стопанска дейност на чуждестранно лице на територията на България, се считат, че са доходи от източник в България:
1. възнаграждения за лица, работещи на свободна практика - при условие, че сумата на възнаграждението се приспада при изчисляването на печалбата или дохода на платеца или би се приспаднала, ако платецът не бъде освободен от данък върху печалбата или от данък върху дохода;
2. (изм.,ДВ,бр.37 от 2004 г.) възнаграждения, различни от работна заплата, изплащани на: служител или член на управителен или контролен орган на българско юридическо лице; клон на чуждестранно лице; ръководител, пълномощник или служител в търговско представителство на чуждестранно лице по Закона за насърчаване на инвестициите или на друго лице, изпълняващо идентични или подобни функции;
3. пенсии;
4. дивиденти и разпределения на печалба (доход) от персонифицирани и неперсонифицирани дружества, включително договори за съвместна дейност;
5. лихви;
6. наеми, възнаграждения по договори за лизинг, франчайзинг, факторинг и други подобни;
7. авторски и лицензионни възнаграждения;
8. анюитети, различни от плащанията по т.3;
9. обезщетения и неустойки;
10. всякакъв друг облагаем доход, неупоменат в ал.1, 2 и 3, с изключение на случаите, когато доходът е изплатен от място на стопанска дейност или определена база, разположени извън територията на България, при условие, че тези доходи се приспадат при изчисляването на дохода на мястото на стопанската дейност или определената база.
(5) Доходи от селско и горско стопанство, доходи от използване на недвижимо имущество и положителни разлики от продажби на недвижимо имущество, намиращо се на територията на страната, са доходи от източници в България.
(6) За целите на ал.5 "недвижимо имущество" включва и притежание на идеална част или ограничено вещно право върху недвижим имот.
(7) Доходите от сделки с дялове в местни дружества, както и от сделки с ценни книжа по ал.8 са доход от източник в страната.
(8) Доходи от български държавни и общински ценни книжа, издадени от държавата, общините и местни юридически лица, са доходи от източник в България.
(9) (изм.,ДВ,бр.105 от 2000 г.) Доходи от прехвърляне на предприятие на едноличен търговец са доходи от източник в страната, без оглед дали приобретателят е местно или чуждестранно лице.

Чл.10. Подлежат на облагане доходите, произхождащи от:
1. трудови правоотношения и от приравнени към тях правоотношения;
2. дейност като едноличен търговец, независимо дали е регистрирана по Търговския закон;
3. занаятчийска дейност;
4. упражняване на свободна професия;
5. извършване на услуги с личен труд извън случаите по т.3 и 4;
6. дейности в областта на селското, горското и водното стопанство;
7. продажба и замяна на недвижимо имущество, пътни, въздухоплавателни и водни превозни средства;
8. продажба на акции, дялове и други участия в търговски дружества, в неперсонифицирани дружества и други форми на съвместна дейност;
9. прехвърляне на предприятие на едноличен търговец;
10. наем, рента и аренда;
11. временно отстъпване ползването на права по договор за лизинг, франчайзинг, факторинг и други подобни;
12. авторски и лицензионни възнаграждения;
13. обезщетения за пропуснати ползи и неустойки с такъв характер;
14. лихвите извън случаите по чл.12, т.3 и 5;
15. възнаграждения за положен личен труд в дружества и в кооперации и производствени дивиденти от кооперации;
16. дивиденти, доходи от дялово участие и тантиеми;
17. премии и награди от спортни състезания;
18. други доходи, които не са определени като необлагаеми или не са освободени от облагане по закон.
Чл.11. (1) Доходите по чл.10 могат да бъдат парични и непарични.
(2) Непаричните доходи се оценяват по пазарната цена към датата на придобиването им, като пазарната цена се определя по реда на чл.16 от Закона за корпоративното подоходно облагане.
(3) (изм.,ДВ,бр.105 от 2000 г.) Доходът във валута се преизчислява в левове по курса на Българската народна банка към датата на придобиването му.
(4) Доходът се смята придобит:
1. при плащане в брой - в деня на плащането;
2. при плащане по безкасов път - в деня на заверяване на сметката на получателя на дохода, ако получателят е посочил банката, в която да му се плати;
3. при плащане в натура - в деня на получаване на облагата.

Чл.12. (1) Не подлежат на облагане:
1. доходите от продажба или замяна на:
а) апартамент, къща или вила, включително прилежащата земя, при условие, че са били основно жилище на продавача не по-малко от три години преди продажбата или замяната;
б) до два недвижими имота, които не са основно жилище на продавача, както и селскостопански и горски имоти независимо от броя им, ако времето между придобиването и продажбата или замяната е повече от 5 години;
в) пътни, въздухоплавателни и водни превозни средства, придобити от данъчно задълженото лице не по-малко от една година преди продажбата;
г) движимо имущество, с изключение на доходите по буква "в" и по чл.10, т.8 и 9, независимо от времето на придобиване;
2. (изм.,ДВ,бр.153 от 1998 г.) сумите, получени от задължителното пенсионно, здравно и социално осигуряване;
3. (изм.,ДВ,бр.105 от 2000 г.; доп.,бр.110 от 2001 г., бр.118 от 2002 г., бр.108 от 2004 г., бр.103 от 2005 г.) лихвите по влогове и депозити в местни търговски банки, клонове на чуждестранни банки, взаимоспомагателни каси, спестовно-кредитни кооперации, лихвите и отстъпките от държавни, общински и корпоративни ценни книжа и мораторните лихви по облигационни отношения, доходите от инвестиции на техническите резерви по застраховки "Живот" и рента", женитбени и детски застраховки и застраховки "Живот" свързани с инвестиционен фонд, доходите от инвестиции на активите на доброволните пенсионни фондове;
4. (доп.,ДВ,бр.71 от 1998 г.; изм.,бр.105 от 2000 г., бр.110 от 2001 г., бр.118 от 2002 г.) обезщетения и други подобни плащания при средна и тежка телесна повреда, смърт или професионално заболяване; обезщетенията за отчуждаване на права и за загуби до размера на загубата; обезщетения за претърпени неимуществени вреди; обезщетенията по имуществени застраховки; застрахователните и осигурителните плащания за трайна неработоспособност и възстановените от застраховател или осигурител медицински разноски, когато е настъпила трайна неработоспособност; изплатените от застраховател суми при смърт; сумите по женитбени и детски застраховки, когато е настъпило застрахователно събитие - брак или раждане, или е изтекъл срокът на застраховката;
5. (доп.,ДВ,бр.105 от 2000 г.) лихвите по съдебно установени вземания, които не подлежат на облагане и присъдени обезщетения за разноски по съдебни дела;
6. (изм.,ДВ,бр.105 от 2000 г.) паричните и непаричните доходи от социално подпомагане, получени на основание на нормативен акт, и обезщетенията и помощите при безработица;
7. помощи, получени от социални фондове и организации;
8. добавки, обезщетения и помощи за деца, получени на основание на нормативен акт, и плащания за издръжка, получени от правоимащи лица съгласно разпоредбите на Семейния кодекс;
9. стипендии в полза на местни физически лица за обучение в страната и в чужбина;
10. парични суми и материални награди, получени на основание на нормативен акт, от донори за предоставяне на биологични продукти и органи на човешкия организъм;
11. печалбите от Държавната парично-предметна лотария и от Българския спортен тотализатор, премиите и печалбите от хазартни игри и други игри на щастие;
12. заплати и възнаграждения на: членовете на персонала на дипломатическите представителства съгласно Виенската конвенция за дипломатическите отношения; членовете на консулствата съгласно Виенската конвенция за консулските отношения; служители на междудържавни и междуправителствени организации съгласно международния договор, сключен със съответната организация, и членовете на семействата на изброените лица, доколкото това е предвидено в съответния международен договор;
13. разпределената под формата на нови дялове и акции печалба в търговски дружества, както и разпределената печалба под формата на увеличаване на номиналната стойност на съществуващите дялове и акции;
14. разпределената печалба, чрез която е увеличен капиталът чрез издаване на нови акции и дялове или увеличаване на номиналната стойност на съществуващите такива.
15. (нова,ДВ,бр.110 от 2001 г.; изм.,бр.102 от 2005 г.) доходите от сделки с акции на публични дружества, търгуеми права на акции на публични дружества и дялове на колективни инвестиционни схеми, извършени на регулирания български пазар на ценни книжа.
16. (нова,ДВ,бр.118 от 2002 г.; доп.,бр.108 от 2004 г.) предоставените държавни и национални награди на творци в областта на културата, както и наградите на лауреати на конкурси по проекти и програми, финансирани изцяло или частично от Национален фонд "Култура".
17. (нова,ДВ,бр.102 от 2005 г.) сумите за пътни и квартирни пари, получени по извънтрудови правоотношения, когато са за сметка на възложителя и са доказани документално по реда на действащото законодателство;
18. (нова,ДВ,бр.102 от 2005 г.) сумите за дневни пари, получени по извънтрудови правоотношения, когато са за сметка на възложителя и не превишават двукратния размер на дневните пари, определени за лицата по трудови правоотношения.
(2) Не се смята за доход полученото при продажба или замяна на имущество, придобито по наследство, завет, дарение и на реституирано имущество, както и наследствата и даренията.
(3) (нова,ДВ,бр.153 от 1998 г.; изм.,бр.112 от 2003 г.) Не се облагат с данък доходите на физическите лица, регистрирани като тютюнопроизводители и земеделски производители, включително извършващите дейност като еднолични търговци, за непреработената растителна и животинска продукция, в това число за пчеларство, бубарство, сладководно рибовъдство от изкуствени водоеми и оранжерийно производство без декоративното.
(4) (нова,ДВ,бр.105 от 2000 г.) Не се облагат с данък доходите на физическите лица, получени от рента, аренда или друго възмездно отдаване на земеделска земя.

Чл.13. Общият годишен доход е сборът от всички парични и непарични доходи, получени от физическото лице през данъчната година.
Чл.14. Облагаем по този закон е общият годишен доход след приспадане на:
1. необлагаемите по този закон доходи;
2. освободените от облагане по силата на други закони доходи;
3. доходите от дейности, обложени с окончателен годишен (патентен) данък;
4. обложените с еднократен данък доходи по реда на чл.40;
5. обложените с еднократен данък доходи по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане.
Чл.15. (1) Данъчна основа е облагаемият доход за съответната данъчна година, намален с разходите за дейността и предвидените в този закон вноски и облекчения.
(2) Ако данъчно задълженото лице има доходи едновременно от два или повече източника, посочени в чл.10, данъчната основа за общия годишен доход представлява сборът от данъчните основи, определени поотделно за всеки източник на доход в съответствие с разпоредбите на глави от седма до единадесета.

Чл.16. (1) Когато в данъчна спогодба или в друг международен договор, ратифициран от Република България, обнародван или влязъл в сила, се съдържат разпоредби, различни от разпоредбите на този закон, се прилагат разпоредбите на съответната данъчна спогодба или договор.
(2) (изм.,ДВ,бр.105 от 2000 г.)
(3) (нова,ДВ,бр.105 от 2000 г.; отм.,бр.42 от 2003 г.)
Чл.17. (1) Когато няма сключена спогодба или друг международен договор за избягване на двойното данъчно облагане, за които се прилага чл.16, при определянето на данъка върху дохода местните физически лица ползват данъчен кредит за идентични или подобни чуждестранни данъци, наложени в чужбина от съответните компетентни органи.
(2) Лицата по ал.1 ползват данъчен кредит за всички данъци върху дивиденти, лихви, авторски и лицензионни възнаграждения и наеми, изплатени от източници в чужбина на местни лица.
(3) Данъчният кредит по ал.2 се определя за всяка държава поотделно и се ограничава до сумата на българския данък върху доходите, който би бил дължим върху тези доходи с източник в чужбина, ако се прилагаше към местен доход.
(4) Министърът на финансите определя условията и реда за прилагането на ал.2 и 3, като може:
1. да определя кои данъци са идентични или подобни на данъка върху доходите на физическите лица;
2. да уточнява произхода и конкретния размер на местните или чуждестранните доходи, получени от съответен източник;
3. да не признава ползването на данъчен кредит за онези чуждестранни данъци, с които кредитът е неправомерно увеличен.
Чл.18. (1) По отношение на предотвратяване на отклонението от данъчно облагане се прилагат съответно разпоредбите на глава първа, раздел IV от Закона за корпоративното подоходно облагане.
(2) (изм.,ДВ,бр.103 от 1999 г.; отм.,ДВ,бр.105 от 2005 г.)

Чл.19. (1) Облагаемият доход от трудови правоотношения и от приравнените към тях правоотношения включва всички плащания, включително награди в пари и/или в натура от работодателя или за сметка на работодателя, получени от данъчно задължените лица за календарния месец.
(2) Не подлежат на облагане:
1. (доп.,ДВ,бр.153 от 1998 г.; изм.,бр.112 от 2003 г., бр.70 от 2004 г., бр.102 от 2005 г.) стойността на безплатната храна и/или добавки към нея, предоставени в натура по чл.285 от Кодекса на труда, безплатната предпазна храна и противоотровите, предоставени в натура по реда на други закони; стойността на безплатната храна, предоставена в натура на: членовете на корабните екипажи - за дните в експлоатация, риболовците - за дните на улов, а на водолазите - и за дните при спускане под вода, на дежурния персонал, изпълняващ 12-часови дежурства в лечебните заведения, на операционните екипи, екипите за спешна медицинска помощ и на екипите по кръвонабиране, както и на военнослужещите съгласно чл.234, ал.3 от Закона за отбраната и въоръжените сили на Република България;
2. (доп.,ДВ,бр.105 от 2000 г.; изм.,бр.112 от 2003 г.) стойността на специалното работно облекло и личните предпазни средства, които се предоставят в натура при условия и по ред, предвидени в нормативен акт;
3. (нова,ДВ,бр.112 от 2003 г.) стойността на работното, униформеното и представителното облекло, предоставени при условия и по ред, предвидени в нормативен акт;
4. (пред.т.3,изм.,ДВ,бр.112 от 2003 г.) командировъчните пари; допълнителните разходи за храна, които се заплащат вместо командировъчни дневни пари на работниците и служителите в автотранспортната дейност и железопътния транспорт, във вагон-ресторантите, подвижните пощенски служби, подвижната охрана и други подобни дейности, при които служебната работа се изпълнява по време на пътуване до друго населено място или обект;
5. (нова,ДВ,бр.112 от 2003 г.) обезщетенията при ползване на жилища при условията на свободно договаряне и обезщетенията по чл.239 от Закона за отбраната и въоръжените сили на Република България;
6. (изм.,ДВ,бр.153 от 1998 г.; доп.,бр.105 от 2000 г.; доп.,бр.95 от 2003 г.; пред.т.4,изм.,бр.112 от 2003 г., бр.17 от 2006 г.) обезщетенията по чл.200, чл.216, ал.1, т.1 и 2, ал.2 и 3, чл.222, ал.2 и 3 и чл.226, ал.3 от Кодекса на труда, обезщетенията по чл.235 и 237 от Закона за отбраната и въоръжените сили на Република България, по чл.24, ал.4 и чл.252 от Закона за Министерството на вътрешните работи, по чл.139г, чл.139е, ал.1, т.1 и 2, чл.157а, ал.3 и чл.188о от Закона за съдебната власт и обезщетенията по чл.78, чл.82, ал.3, т.1 и 2, чл.85, ал.5, чл.104, ал.3 и 4 и чл.106, ал.3 от Закона за държавния служител;
7. (пред.т.5,ДВ,бр.112 от 2003 г.) стойността на картите за пътуване от местоживеенето до местоработата, осигурени безплатно от работодателя;
8. (пред.т.6,ДВ,бр.112 от 2003 г.) социалните разходи за сметка на работодателя, обложени по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане;
9. (нова,ДВ,бр.105 от 2000 г.; пред.т.7,изм.,бр.112 от 2003 г.) обезщетенията и помощите по част първа от Кодекса за социално осигуряване;
10. (нова,ДВ,бр.40 от 2002 г.; пред.т.8,изм.,бр.112 от 2003 г.; изм.,бр.17 от 2006 г.) наградата по чл.244, ал.2 от Закона за отбраната и въоръжените сили на Република България и наградата във вид на огнестрелно оръжие по чл.215, ал.2 от Закона за Министерството на вътрешните работи;
11. (нова,ДВ,бр.112 от 2003 г.; изм.,бр.17 от 2006 г.) паричната помощ по чл.245, ал.1 от Закона за отбраната и въоръжените сили на Република България и по чл.204, ал.5 от Закона за Министерството на вътрешните работи.
Чл.20. (1) (изм.,ДВ,бр.110 от 2001 г.) Данъчната основа за доходите от трудови правоотношения и от приравнените към тях правоотношения се определя, като облагаемият доход по чл.19, ал.1 за календарния месец се намалява с вноските за пенсионни, здравни и други осигуровки, които работникът или служителят по закон е задължен да прави за своя сметка.
(2) (изм.,ДВ,бр.153 от 1998 г., бр.105 от 2000 г., бр.110 от 2001 г., бр.118 от 2002 г., бр.112 от 2003 г., бр.108 от 2004 г., бр.102 от 2005 г.) Облагаемият доход по ал.1 се намалява с внесените през месеца за сметка на лицата лични вноски за доброволно пенсионно осигуряване и доброволно осигуряване за безработица и/или професионална квалификация в общ размер до 10 на сто от облагаемия доход по чл.19, ал.1, както и с внесените през месеца за сметка на лицата лични вноски за доброволно здравно осигуряване и премии/вноски по договори за застраховки "Живот" и рента" и застраховки "Живот" свързани с инвестиционен фонд в общ размер до 10 на сто от облагаемия доход по чл.19, ал.1.
(3) Данъчната основа се определя по реда на ал.1 и 2 за календарния месец и в случаите, когато трудовото възнаграждение се заплаща подневно, поседмично или на други периоди през месеца.
(4) Данъчната основа за доходите от трудови правоотношения и от приравнените към тях правоотношения за данъчната година е сборът от месечните данъчни основи, определени по реда на ал.1 и 2.
(5) (нова,ДВ,бр.153 от 1998 г.; доп.,бр.105 от 2000 г.; изм.,бр.110 от 2001 г.; доп.,бр.118 от 2002 г.; отм.,бр.112 от 2003 г.; нова,ДВ,бр.108 от 2004 г.) Данъчната основа по ал.4 се намалява с разликата между:
1. (изм.,ДВ,бр.102 от 2005 г.) внесените през годината за сметка на лицата лични вноски за доброволно пенсионно осигуряване и доброволно осигуряване за безработица и/или професионална квалификация в общ размер до 10 на сто от годишния облагаем доход от трудови и приравнени към тях правоотношения, както и с внесените през годината за сметка на лицата лични вноски за доброволно здравно осигуряване и премии/вноски по договори за застраховки "Живот" и рента" и застраховки "Живот", свързани с инвестиционен фонд, в общ размер до 10 на сто от годишния облагаем доход от трудови и приравнени към тях правоотношения, и
2. ползваните през календарната година намаления по ал.2.
(6) (нова,ДВ,бр.102 от 2005 г.) Формираната по реда на ал.5 данъчна основа се намалява с внесените през годината за сметка на лицата осигурителни вноски по § 9 от преходните и заключителните разпоредби на Кодекса за социално осигуряване. Намалението се ползва с подаване на данъчна декларация по чл.41, ал.1.
(7) (нова,ДВ,бр.118 от 2002 г.; изм.,бр.108 от 2004 г.; пред.ал.6, изм.,бр.102, 103 от 2005 г., бр.63 от 2006 г.) Формираната по реда на ал.6 данъчна основа се намалява с облекченията за дарения, направени при условията и по реда на чл.28, в размер до 10 на сто по чл.28, ал.1, т.1, букви "а" - "м", в размер до 50 на сто по чл.28, ал.1, т.1, буква "н" и в размер до 15 на сто за дарения за култура. Общият размер на облекченията за дарения не може да превишава 65 на сто от данъчната основа по ал.6.
(8) (нова,ДВ,бр.108 от 2004 г.; пред.ал.7,изм.,бр.102 от 2005 г.) Намаленията по ал.2, 5 и 7 се ползват с подаване на данъчна декларация по чл.41, ал.1, ако съответните суми не са внесени чрез работодателя.

Чл.21. (1) (доп.,ДВ,бр.105 от 2000 г.; изм.,бр.45 от 2002 г., бр.118 от 2002 г., бр.102 от 2005 г.) Физическите лица, извършващи дейност като еднолични търговци, независимо дали са регистрирани по Търговския закон, формират данъчната основа за доходите, като облагаемият доход, определен по реда на глава втора от Закона за корпоративното подоходно облагане, се намалява със:
1. (изм.,ДВ,бр.110 от 2001 г.) вноските за пенсионни, здравни и други осигуровки, които лицата по закон са задължени да правят за своя сметка;
2. (изм.,ДВ,бр.110 от 2001 г., бр.118 от 2002 г., бр.112 от 2003 г., бр.108 от 2004 г., бр.102 от 2005 г.) внесените през годината за сметка на лицата лични вноски за доброволно пенсионно осигуряване и доброволно осигуряване за безработица и/или професионална квалификация в общ размер до 10 на сто от облагаемия доход по ал.1, както и внесените през годината за сметка на лицата лични вноски за доброволно здравно осигуряване и премии/вноски по договори за застраховки "Живот" и рента" и застраховки "Живот" свързани с инвестиционен фонд в общ размер до 10 на сто от облагаемия доход по ал.1.
3. (нова,ДВ,бр.102 от 2005 г.) внесените през годината за сметка на лицата осигурителни вноски по § 9 от преходните и заключителните разпоредби на Кодекса за социално осигуряване.
(2) (изм.,ДВ,бр.105 от 2000 г.; отм.,бр.118 от 2002 г.)
(3) Лицата, упражняващи свободна професия и други дейности и услуги по извънтрудови правоотношения, както и лицата, извършващи срещу възнаграждение управление и контрол, формират данъчната основа за доходите от тези дейности по реда на чл.22.
Чл.22. (1) (изм.,ДВ,бр.118 от 2002 г.) Данъчната основа за лицата по чл.21, ал.3, се определя, като облагаемият доход от съответната дейност се намалява със:
1. разходи за дейността в размер на:
а) 70 на сто - за отглеждане на животни и птици, за пчеларство и бубарство, за непреработена продукция от тях и за култивирани гъби;
б) (изм.,ДВ,бр.112 от 2003 г.) 60 на сто - за горско стопанство (включително събиране на диворастящи билки, гъби и плодове), за водно стопанство (включително рибовъдство) и за растениевъдство;
в) 50 на сто - за производство на декоративни храсти и цветя; за създаване на изобретения, произведения на науката, културата и изкуството; както и на ръчно изработени произведения от майстори на народните художествени занаяти; за авторски и лицензионни възнаграждения;
г) 35 на сто - за занаятчийски дейности извън посочените в глава четиринадесета, за упражняване на свободна професия или за извършване на услуги с личен труд;
д) (изм.,ДВ,бр.110 от 2001 г.) 10 на сто - за управление и контрол, за участие в управителни и контролни органи на предприятия и юридически лица с нестопанска цел;
2. (изм.,ДВ,бр.71, 153 от 1998 г.; доп.,бр.105 от 2000 г.; изм.,бр.110 от 2001 г., бр.118 от 2002 г., бр.102 от 2005 г.) вноски за пенсионни, здравни и други осигуровки, които лицата по закон са задължени да правят за своя сметка, както и с внесените през годината за сметка на лицата осигурителни вноски по § 9 от преходните и заключителните разпоредби на Кодекса за социално осигуряване.
3. (нова,ДВ,бр.118 от 2002 г.; изм.,бр.112 от 2003 г., бр.108 от 2004 г., бр.102 от 2005 г.) внесените през годината за сметка на лицата лични вноски за доброволно пенсионно осигуряване и доброволно осигуряване за безработица и/или професионална квалификация в общ размер до 10 на сто от облагаемия доход след намаленията по т.1, както и внесените през годината за сметка на лицата лични вноски за доброволно здравно осигуряване и премии/вноски по договори за застраховки "Живот" и рента" и застраховки "Живот" свързани с инвестиционен фонд в общ размер до 10 на сто от облагаемия доход след намаленията по т.1.
4. (доп.,ДВ,бр.105 от 2000 г.; изм.,ДВ,бр.110 от 2001 г.; пред.т.3,изм.,бр.118 от 2002 г.; изм.,бр.108 от 2004 г., бр.103 от 2005 г.) след намаленията по т.1, 2 и 3, с облекчения за дарения в размер до 10 на сто по чл.28, ал.1, т.1, букви "а" - "м", в размер до 50 на сто по чл.28, ал.1, т.1, буква "н" и в размер до 15 на сто за дарения за култура; общият размер на облекченията за дарения не може да превишава 65 на сто от облагаемия доход след намаленията по т.1, 2 и 3.
5. (нова,ДВ,бр.50 от 1999 г.; отм.,бр.111 от 1999 г.; пред.т.4,бр.118 от 2002 г.)
6. (нова,ДВ,бр.50 от 1999 г.; отм.,бр.111 от 1999 г.; пред.т.5,бр.118 от 2002 г.)
(2) Данъчната основа за лицата, упражняващи свободна професия, чийто доход е получен в резултат на дейност, извършвана в продължение на няколко години - научни трудове, художествени произведения, изобретения и други аналогични на тях, може да се определи, като облагаемият доход се раздели на броя на годините, през които съответната дейност е упражнявана, но на не повече от четири.
Чл.23. (1) Местните физически лица, местните юридически лица с нестопанска цел и чуждестранните лица се облагат за дивиденти и ликвидационни квоти по реда на Закона за корпоративно подоходно облагане.
(2) Възнагражденията за положен личен труд в дружества и кооперации от съдружници, акционери и член-кооператори се облагат по правилата за съответния вид доход в зависимост от основанието, на което са получени.

Чл.24. (1) Данъчната основа при продажба или замяна на недвижимо имущество е разликата между продажната и по-високата от фактическата и актуализираната цена на придобиване на това имущество.
(2) (изм.,ДВ,бр.111 от 1999 г.) Данъчната основа при продажба или замяна на пътни, водни и въздухоплавателни превозни средства е разликата между продажната цена и по-високата от фактическата или актуализираната цена на придобиване на това имущество. За всяко останало движимо имущество данъчната основа е разликата между продажната цена и актуализираната с общия индекс на потребителските цени, обявени от Националния статистически институт цена на придобиване.
(3) При определяне на актуализираната цена на придобиване на имущество по ал.1 и 2 се прилагат разпоредбите на чл.33, ал.1 от Закона за местните данъци и такси.
(4) (изм.,ДВ,бр.112 от 2003 г.) Данъчната основа при прехвърляне на предприятие на едноличен търговец е положителната разлика между определената с договора продажна цена и собствения капитал на предприятието.
(5) (доп.,ДВ,бр.153 от 1998 г.) Данъчната основа при прекратяване на предприятие на едноличен търговец е балансовата стойност на активите, за които е ползвано данъчно облекчение. Не се дължи данък по тази глава, когато наследниците продължат дейността на предприятието на едноличния търговец..

Чл.25. (1) (изм.,ДВ,бр.111 от 1999 г., бр.105 от 2000 г.) Данъчната основа за доходи от отдадено под наем движимо и недвижимо имущество, с изключение на доходите по чл.12, ал.4, се определя, като облагаемият доход се намалява с 20 на сто разходи.
(2) (доп.,ДВ,бр.105 от 2000 г.; изм.,бр.110 от 2001 г., бр.108 от 2004 г., бр.103 от 2005 г.) Формираната по реда на ал.1 данъчна основа се намалява с облекчение за дарение в размер до 10 на сто по чл.28, ал.1, т.1, букви "а" - "м", в размер до 50 на сто по чл.28, ал.1, т.1, буква "н" и в размер до 15 на сто за дарения за култура; общият размер на облекченията за дарения не може да превишава 65 на сто от данъчната основа, формирана по ал.1.

Чл.26. Данъчната основа е брутната сума на получените доходи от:
1. временното отстъпване ползването на права, като права по договор за лизинг, франчайзинг, факторинг и други;
2. парични и предметни награди от състезания и конкурси, които не са предоставени от работодателя или възложителя на дейността;
3. обезщетения за пропуснати ползи и неустойки с такъв характер;
4. лихви извън тези по чл.12, т.3 и 5;
5. производствени дивиденти от кооперации;
6. упражняване на права на интелектуална собственост по наследство;
7. случайни сделки и от всички други източници, които не са изрично посочени в чл.12.
8. (нова,ДВ,бр.153 от 1998 г.; доп.,бр.105 от 2000 г.; изм.,бр.110 от 2001 г., бр.108 от 2004 г., бр.102 от 2005 г.) доброволно пенсионно осигуряване, доброволно здравно осигуряване и доброволно осигуряване за безработица и/или професионална квалификация, както и от застраховки "Живот" и рента" и застраховки "Живот" свързани с инвестиционен фонд, с изключение на посочените в чл.12, ал.1, т.3 и 4;
9. (нова,ДВ,бр.118 от 2002 г.; изм.,бр.112 от 2003 г.) дивиденти, изплатени на местни физически лица от чуждестранни лица.
10. (нова,ДВ,бр.112 от 2003 г.) възнаграждения за лично извършена дейност на територията на страната от чуждестранни физически лица - спортисти, дейци на науката, изкуството и културата, включително когато доходът е изплатен/начислен чрез трето лице.

Чл.27. В случаите на прекратяване на стопанска дейност по глава осма данъчното задължение се определя:
1. за едноличен търговец - към датата на вписването на решението за заличаване от търговския регистър;
2. при прехвърляне на предприятието на едноличния търговец чрез сделка - към датата на вписване на решението за прехвърляне в търговския регистър;
3. при прекратяване на участието в дружество или кооперация на съдружник или член-кооператор - към датата на влизането в сила на решението на съответния орган за прекратяване на участието;
4. при прекратяване на занаятчийска дейност - към датата на заличаване на регистрацията;
5. при прекратяване на самостоятелна дейност, за която се изисква вписване - към датата на прекратяване на вписването.

Чл.28. (1) (изм.,ДВ,бр.118 от 2002 г.) Данъчното облекчение по чл.22, ал.1, т.4 и по чл.25, ал.2 се ползва, при условие че:
1. (доп.,ДВ,бр.111 от 1999 г., бр.105 от 2000 г.; изм.,бр.110 от 2001 г.) дарението е в полза на:
а) образователни и здравни заведения и организации, които са на бюджетна издръжка, лечебни заведения;
б) (изм.,ДВ,бр.103 от 2005 г.) юридически лица, които не са търговци, с благотворителни, социални, природозащитни, здравни, научноизследователски, образователни и спортни цели;
в) регистрираните в страната и в общините изповедания;
г) (изм.,ДВ,бр.108 от 2004 г.) фондове за подпомагане на хора с увреждания и пострадали от природни бедствия;
д) Българския червен кръст;
е) (изм.,ДВ,бр.108 от 2004 г.) подпомагане на социално слаби, хора с увреждания, деца с увреждания или без родители;
ж) (отм.,ДВ,бр.103 от 2005 г.)
з) културни институти или за целите на културния, образователния или научен обмен по спогодбите, по които Република България е страна;
и) (доп.,ДВ,бр.103 от 2005 г.) юридическите лица с нестопанска цел, регистрирани в Централния регистър на юридическите лица с нестопанска цел за осъществяване на общественополезна дейност с изключение на организации, подпомагащи културата по смисъла на Закона за меценатството;
к) учредените и предоставените стипендии за обучението на ученици и студенти в българските училища;
л) общините.
м) (нова,ДВ,бр.108 от 2004 г.) фонд "Енергийна ефективност"
н) (нова,ДВ,бр.108 от 2004 г.) център "Фонд за лечение на деца".
2. (изм.,ДВ,бр.103 от 1999 г., бр.102 от 2005 г.) лицата, предоставили дарението, нямат ликвидни и изискуеми данъчни задължения и задължения за задължителни осигурителни вноски към 31 декември на съответната година.
(2) Когато дарението е в непарична форма, неговата стойност се определя въз основа на документите за придобиване на предмета на дарението от дарителя, ако придобиването е станало до 3 месеца преди датата на дарението.
(3) Извън случаите по ал.2 стойността се определя по реда на Закона за местните данъци и такси.
(4) Дарението се счита за извършено, както следва:
1. за парични средства чрез получаване на дарителско свидетелство, на документ за банков превод или други удостоверяващи документи - от датата, на която средствата са получени от надарения;
2. за движими вещи, недвижими имоти и за учредяване или прехвърляне на ограничени вещни права върху тях - от датата на получаването, съответно сключването на сделката за прехвърлянето на имота или правата.
Чл.29. (1) (доп.,ДВ,бр.105 от 2000 г.; изм.,бр.110 от 2001 г., бр.118 от 2002 г., бр.108 от 2004 г.) Данъчното облекчение по чл.20, ал.2 и 5, чл.21, ал.1, т.2 и по чл.22, ал.1, т.3 се ползва и в случаите, когато по споразумение с лицата се променя осигурителят или застрахователят и прехвърлянето на набраните до този момент средства се извършва по банков път. Не се ползва данъчно облекчение за вноските, направени от данъчно задълженото лице в полза на трето лице.
(2) (доп.,ДВ,бр.105 от 2000 г.; изм.,бр.110 от 2001 г., бр.118 от 2002 г., бр.108 от 2004 г., бр.102 от 2005 г.) При обратно получаване на внесените суми за доброволно пенсионно осигуряване, доброволно здравно осигуряване, доброволно осигуряване за безработица и/или професионална квалификация или застраховки "Живот" и рента" и застраховки "Живот" свързани с инвестиционен фонд, преди изтичането на сроковете по договорите, получените суми се облагат по реда на чл.40. В случаите на получаване на суми при изтичане на срока по договори по индивидуални застраховки "Живот" и рента" и застраховки "Живот" свързани с инвестиционен фонд, които застрахователни договори са за срок над 10 години, получените суми се облагат по реда на чл.40, като окончателният данък в тези случаи е в размер 12 на сто.
(3) (изм.,ДВ,бр.118 от 2002 г.) Данъчната основа за облагане на доходите на лица с намалена работоспособност от 50 до 100 на сто се определя, като полученият облагаем доход се намалява с двойния размер на необлагаемия месечен, съответно годишен, минимум.
(4) (изм.,ДВ,бр.118 от 2002 г.) За дейностите по глава четиринадесета лицата с намалена работоспособност от 50 до 100 на сто ползват намаление на окончателния годишен (патентен) данък в размер 50 на сто.
(5) (доп.,ДВ,бр.71 от 1998 г.; изм.,бр.118 от 2002 г.) Едноличните търговци, които формират данъчна основа по реда на чл.21, ал.1, прилагат съответно чл.35-40 и чл.48 от Закона за корпоративното подоходно облагане.
(6) (нова,ДВ,бр.110 от 2001 г.; доп.,бр.118 от 2002 г.; изм.,бр.67 от 2003 г., бр.108 от 2004 г.) Получените пенсии и/или суми от фонд за допълнително доброволно пенсионно осигуряване при придобиване на право на пенсия се облагат по реда на чл.35. Не се облагат с данък по чл.35 доходите, съответстващи на частта от вноските, за които не е ползвано данъчно облекчение по реда на чл.20, ал.2 и 5, чл.21, ал.1, т.2 и чл.22, ал.1, т.3.
(7) (нова,ДВ,бр.118 от 2002 г.; изм.,бр.108 от 2004 г.) При прехвърляне на суми от индивидуална партида по партида на трето лице прехвърлителят се облага с окончателен данък по реда на чл.40. В случаите на изменение на застрахователния договор, за който са ползвани облекченията по чл.20, ал.2 и 5, чл.21, ал.1, т.2, и по чл.22, ал.1, т.3 с договор, за който не могат да се ползват посочените облекчения, внесените суми се облагат по реда на чл.40.
Чл.29а. (нов,ДВ,бр.108 от 2004 г.)
(1) Местните физически лица, включително извършващите дейност като едноличен търговец, могат да ползват данъчно облекчение за деца, като приспадат от годишната си данъчна основа сума в общ размер, както следва:
1. при едно ненавършило пълнолетие дете - 360 лв.;
2. при две ненавършили пълнолетие деца - 780 лв.;
3. при три и повече ненавършили пълнолетие деца - 1140 лв.
(2) Данъчното облекчение се ползва, когато едновременно са налице следните условия:
1. към 31 декември на данъчната година детето е местно физическо лице и е български гражданин или чужденец, на когото е предоставено убежище или статут на бежанец по реда на Закона за убежището и бежанците;
2. детето не е навършило пълнолетие;
3. към 31 декември на данъчната година детето не е настанено за отглеждане на пълна държавна издръжка в специализирана институция за деца.
(3) Данъчното облекчение се ползва от лице по ал.1, което към 31 декември на данъчната година е:
1. родител, който упражнява родителските права, и детето не е настанено извън семейството и не е учредено попечителство или настойничество, или
2. настойник или попечител - в случаите на настойничество или попечителство, или
3. роднина или близък - в случаите, когато детето е настанено за срок не по-кратък от 6 месеца при роднини или близки по смисъла на Закона за закрила на детето, или
4. приемен родител - в случаите на дългосрочно настаняване на детето за отглеждане в приемно семейство по смисъла на Закона за закрила на детето.
(4) Данъчното облекчение се ползва до размера на годишната данъчна основа и при условие че лицето по ал.3 представи писмена декларация от другия родител, съответно от другия приемен родител, близък или роднина, че последният няма да ползва намалението за същата данъчна година.
(5) Декларация по ал.4 не се представя, когато другият родител, съответно другият приемен родител, близък или роднина е неизвестен, починал или е лишен от родителски права, или не са му предоставени такива права в случаите на развод.
(6) Данъчното облекчение се ползва включително за годините, в които детето е родено и навършило пълнолетие.
(7) Обстоятелствата и условията по ал.1-6 се декларират с декларация по образец, утвърден от министъра на финансите, която се подава с данъчната декларация по чл.41, ал.1.

Чл.30. (1) (изм.,ДВ,бр.111 от 1999 г., бр.118 от 2002 г., бр.112 от 2003 г.) С окончателен годишен (патентен) данък се облагат лицата, извършващи дейностите, посочени в чл.31 и 32, и с годишен оборот за предходната година до 50 000 лв.
(2) (изм.,ДВ,бр.111 от 1999 г., бр.112 от 2003 г., бр.108 от 2004 г.) Когато в рамките на 12 последователни месеца едно лице е прекратило дейност по ал.1 и/или е образувало ново предприятие, което извършва дейност по чл.31 и 32, и сумарният оборот на двете е повече от 50 000 лв. за 12 последователни месеца, за предприятието не се прилага ал.1. В тези случаи за новообразуваното предприятие се прилага общият ред на облагане от началото на текущата данъчна година.
(3) (нова,ДВ,бр.108 от 2004 г.; изм.,бр.102 от 2005 г.) Когато лице отговаря на условията по ал.1, но оборотът му за текущата година превиши 50 хил. лв., това лице прилага за текущата данъчна година общия ред на облагане, с изключение на доходите от дейности по чл.32, ал.2.
(4) (нова,ДВ,бр.108 от 2004 г.; изм.,бр.102 от 2005 г.) В случаите по ал.2 и 3 едноличните търговци, местните юридически лица и неперсонифицираните дружества дължат авансови вноски за текущата година по смисъла на този закон или на Закона за корпоративното подоходно облагане от тримесечието, през което оборотът е превишил 50 хил. лв. Направените вноски по чл.53 се приравняват на авансови вноски.
(5) (нова,ДВ,бр.102 от 2005 г.) Физическите лица, с изключение на едноличните търговци, в случаите по ал.2 и 3 не дължат авансови вноски за текущата година по смисъла на този закон. Направените вноски по чл.53 се приспадат от общото годишно данъчно задължение на лицето.
Чл.31. (1) (изм.,ДВ,бр.110 от 2001 г.) За посочените по-долу дейности данъкът се определя в следния годишен размер:
1. (изм.,ДВ,бр.118 от 2002 г., бр.108 от 2004 г.) средства за подслон и места за настаняване с не повече от 20 стаи:

	I група сума за стая	II група сума за стая	III група сума за стая	IV група сума за стая
1 и 2 звезди	250	200	75	25

2. (изм.,ДВ,бр.118 от 2002 г., бр.112 от 2003 г.) заведения за хранене и развлечения - данъкът се определя в левове за място за консумация, включително на открити площи, или за обект:

	I група (за място,лв.)	II група (за място,лв.)	III група (за място, лв.)	IV група (за място, лв.)
а) ресторанти:
1 - 2 звезди	35	15	5	1
3 звезди	60	30	10	6
б) заведения за бързо обслужване:
1 - 2 звезди	20	8	2	1
3 звезди	35	20	6	3
в) питейни заведения, с изключение на посочените в буква "е":
1 - 2 звезди	20	8	2	1
3 звезди	35	20	6	2
г) кафе-сладкарници:
1 - 2 звезди	20	8	2	1
3 звезди	50	30	10	3
д) барове:
- дневни:
2 звезди	50	30	10	3
3 звезди	84	52	24	10
- нощни:
2 звезди	63	39	14	5
3 звезди	98	65	36	20
е) бюфети, каравани и павилиони - за обект:	500	300	100	75

3. (изм.,ДВ,бр.118 от 2002 г.) търговия на дребно до 100 кв. м нетна търговска площ на обекта:
а) съобразно нетната търговска площ за 1 кв.м от обекта - в зависимост от групите по функционалния тип на населеното място и местонахождението на търговския обект в него:

Група 0 (нулева), Мярка за 1 кв.м	Зона/лв.
Столична община	I	II	III	IV
	20	16	11	6

б) съобразно нетната търговска площ за 1 кв. м на обекта - в зависимост от групите по функционалния тип на населеното място:

Бургас Варна Пловдив	Група/лв., мярка, за 1 кв.м
	I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
18	17	10	6	4	2

4. (изм.,ДВ,бр.118 от 2002 г.) платени паркинги - за едно място за паркиране в зависимост от групите по функционалния тип на населеното място:

	Зона/лева
Столична община	I	II	III	IV
Сума за брой място	200	150	100	80

	Група/лв.
	I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
Сума за брой място	90	60	35	20	5

5. (отм.,ДВ,бр.118 от 2002 г.)

6. (отм.,ДВ,бр.112 от 2003 г.)
7. други дейности - в зависимост от групите по функционалния тип на населеното място:
а) дърводелски услуги:
Столична община - зона/лв.

I	II	III	IV
780	780	780	780

Група/лв.

I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
500	360	220	100	50

б) шивашки, кожарски, кожухарски и плетачни услуги:
Столична община - зона/лв.

I	II	III	IV
840	840	840	840

Група/лв.

I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
540	390	240	110	40

в) (изм.,ДВ,бр.118 от 2002 г.) търговия, изработка и услуги за изделия от благородни метали:
Столична община - зона/лв.

I	II	III	IV
2500	2500	2500	2500

Група/лв.

I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
1500	1000	900	7000	500

г) обущарски и шапкарски услуги:
Столична община - зона/лв.

I	II	III	IV
120	120	120	120

Група/лв.

I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
90	60	50	40	40

д) металообработващи услуги:
Столична община - зона/лв.

I	II	III	IV
910	910	910	910

Група/лв.

I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
750	480	330	200	100

е) бръснарски и фризьорски услуги, ветеринарно-фризьорски услуги, за едно работно място:
Столична община - зона/лв.

I	II	III	IV
840	560	350	210

Група/лв.

I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
608	390	240	132	60

ж) (изм.,ДВ,бр.118 от 2002 г.) машинописни и/или копирни услуги - на брой устройство:
Столична община - зона/лв.

I	II	III	IV
594	528	462	396

Група/лв.

I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
508	427	336	224	180

з) (изм.,ДВ,бр.118 от 2002 г.) козметични услуги, поставяне на татуировки - на брой работно място:
Столична община - зона/лв.

I	II	III	IV
900	630	540	450

Група/лв.

I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
630	450	230	200	130

и) маникюр, педикюр, на брой работно място:
Столична община - зона/лв.

I	II	III	IV
420	350	280	210

Група/лв.

I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
338	260	180	77	60

к) часовникарски услуги:
Столична община - зона/лв.

I	II	III	IV
390	390	390	390

Група/лв.

I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
313	180	110	70	60

л) тапицерски услуги:
Столична община - зона/лв.

I	II	III	IV
520	520	520	520

Група/лв.

I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
438	360	275	200	180

м) (изм.,ДВ,бр.118 от 2002 г.) услуги по техническото обслужване и ремонта на моторни превозни средства:
- авторемонтни, автотенекеджийски, автобояджийски услуги, и други услуги:

Столична община - зона/лв.

I	II	III	IV
1900	1900	1900	1900

Група/лв.

I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
1350	1000	700	350	280

- автомивки; ремонт, регулиране и балансиране на гуми:
Столична община - зона/лв.:

I	II	III	IV
1200	1200	1200	1200

Група/лв.

I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
890	650	450	230	190

н) (отм.,ДВ,бр.118 от 2002 г.)
о) ремонт на електро- и водопроводни инсталации:
Столична община - зона/лв.

I	II	III	IV
560	560	560	560

Група/лв.

I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
405	260	180	132	100

п) стъкларски услуги:
Столична община - зона/лв.

I	II	III	IV
700	700	700	700

Група/лв.

I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
540	325	240	132	100

р) (изм.,ДВ,бр.112 от 2003 г.) поддържане и ремонт на битова техника, уреди, аудио-визуални уреди, климатици, ремонт на музикални инструменти:
Столична община - зона/лв.

I	II	III	IV
980	980	980	980

Група/лв.

I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
694	462	284	174	47

с) отдаване на видеокасети под наем:
Столична община - зона/лв.

I	II	III	IV
3250	3250	3250	3250

Група/лв.

I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
2500	1800	880	600	300

т) компаньонки и компаньони:
Група/лв.

0;I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
6440	5200	4200	3520	3000

у) масажистки и масажисти:
Група/лв.

0;I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
1680	1300	960	660	500

ф) гадатели, екстрасенси и биоенерготерапевти:
Група/лв.

0;I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
5600	4550	3600	2750	2000

х) фотографски услуги:
Столична община - зона/лв.

I	II	III	IV
1040	1040	1040	1040

Група/лв.

I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
750	600	440	300	200

ц) (изм.,ДВ,бр.118 от 2002 г.) посреднически услуги при покупко-продажба, замяна и отдаване под наем на недвижими имоти - на един обект за извършване на дейността:
Група/лв.

0	Варна Пловдив Бургас	I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
3500	2500	1500	700	400	200	100

ш) други услуги:
- ключарски услуги, ремонт на брави, поправка на чанти, книговезки услуги, ремонт на шевни машини:
Група/лв.

0;I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
198	122	90	71	50

- ремонт на чадъри, ремонт и зареждане на запалки, ремонт на велосипеди, коминочистачни услуги:
Група/лв.

0;I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
98	85	72	61	50

щ) заложни къщи:
Група/лв.

0;I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
28 000	18 200	12 000	6600	3000

ю) продажба на вестници, списания, българска и преводна литература:
Столична община - зона/лв.

I	II	III	IV
260	195	130	104

Група/лв.

I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
188	120	90	60	30

я) (изм.,ДВ,бр.112 от 2003 г.) ремонт на компютри, компютърна и друга електронна офистехника (копирни апарати, факсапарати, принтери и други) - съобразно функционалния тип на населеното място:
Столична община - зона/лв.

I	II	III	IV
1300	1300	1300	1300

Група/лв.

I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
995	900	865	390	300

8. (отм.,ДВ,бр.108 от 2004 г.)
9. игри с развлекателен или спортен характер - за брой съоръжения, съобразно функционалния тип на населеното място:
а) развлекателни игрални автомати и други игри, функциониращи чрез вкарването на монета или жетон:
Група/лв.

0;I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
198	171	146	112	100

б) минифутбол, тенис на маса, хвърляне на стрели, пейнтбол и спийдбол, минибаскетбол, бридж, табла:
Група/лв.

0;I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
26	22	17	10	8

в) зали за боулинг и кегелбан - за игрален коридор, и билярд - за маса:
Група/лв.

0;I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
140	104	72	55	40

10. фитнесцентрове и спортни зали - съобразно функционалния тип на населеното място:
за кв. метър:

0;I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
4	3,5	2,5	2	1,5

за фитнесуред:
Група/лв.

0;I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
840	715	540	440	300

11. (изм.,ДВ,бр.112 от 2003 г.) химическо чистене, пране и гладене - на брой съоръжения, съобразно функционалния тип на населеното място:
Група/лв.

0;I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
440	325	243	187	133

12. мелничарски услуги:
а) мелници за брашно - 18 лв. на линеен сантиметър от дължината на млевната линия;
б) мелници за фураж стационарни - 600 лв.;
13. услуги с атрактивен характер:

а) корабчета	750 лв. на брой;
б) лодки	450 лв. на брой;
в) яхти	900 лв. на брой;
г) джетове	900 лв. на брой;
д) влакчета	30 лв. на място;
е) файтони	75 лв. на място;
ж) водни ски, водни планери и сърфове, водни колела, включително надуваеми, водни увеселения	150 лв. на брой оборудване;
з) зимни ски (включително ски-екипировка), зимни кънки, сноу-бордове, шейни	150 лв. на брой оборудване;
и) въртележки, виенски колела, блъскащи се колички, велосипеди и рикши	150 лв. на място;
к) детски колички и моторчета	150 лв. на брой;
л) стрелбища стрелбище.	300 лв. на брой"

(2) Групите по ал.1, т.1 и 2 са, както следва:
1. (доп.,ДВ,бр.110 от 2001 г.) първа група: София (включително Драгалевци, Бояна, Бистрица, Симеоново, Банкя, Панчарево, Горубляне и Владая), Пловдив, Варна, Бургас, Русе, както и обектите извън населените места, отдалечени до 500 м от оста на автомагистралите и първокласните пътища от републиканската пътна мрежа;
2.(изм.,ДВ,бр.111 от 1999 г.) втора група: населените места с население над 50 000 жители, курортните комплекси и ваканционните селища по Черноморието, вкл. Албена, Златни пясъци, Слънчев бряг, Елените, "Св.св. Константин и Елена", Ривиера, Слънчев ден, Дюни; курортните комплекси Пампорово и Боровец; Несебър, Созопол; балнеоложките центрове Сандански, Хисаря, Велинград; планинските центрове Витоша и Беклемето; планинският курорт Банско;
3. трета група: населени места с население до 50 000 жители; с изключение на балнеоложките центрове Сандански, Хисаря и Велинград; крайпътните обекти извън границите на населените места; всички селища по Черноморието, с изключение на тези по втора група;
4. четвърта група: населените места с население до 5000 жители; с изключение на тези по втора и трета група.
(3) (нова,ДВ,бр.71 от 1998 г.; доп.,бр.111 от 1999 г.; изм.,бр.112 от 2003 г.) Групите по ал.1, т.3, 4, 5, 7, 8, 9, 10 и 11 и по чл.32, ал.5 са, както следва:
1. нулева група: Столична община със следните зони:
първа зона: включва районите "Лозенец", "Възраждане", "Триадица", "Оборище", "Средец" и "Сердика";
втора зона: включва районите "Изгрев", "Слатина", "Красно село" и "Подуяне";
трета зона: включва районите "Студентски", "Младост", "Надежда", "Искър", "Витоша", "Люлин", "Илинден", "Красна поляна" и "Овча купел";
четвърта зона: включва районите "Нови Искър", "Връбница", "Кремиковци", "Панчарево" и "Банкя";
2. (изм.,ДВ,бр.118 от 2002 г., бр.112 от 2003 г.) първа група: Благоевград, Бургас, Варна, Русе, Пловдив, Плевен, Стара Загора, Велико Търново, включително курортните комплекси и ваканционните селища по Черноморието, в това число Албена, Златни пясъци, Слънчев бряг, Елените, Св. св. Константин и Елена, Ривиера, Слънчев ден, Дюни; курортните комплекси Пампорово и Боровец; Несебър, Созопол; балнеоложките центрове Сандански, Хисаря, Велинград; планинските центрове Витоша, Банско, Беклемето, с изключение на дейностите по ал.1, т.3, буква "б" и ал.1, т.7, буква "ц" за Бургас, Варна и Пловдивза балнеоложките центрове Сандански, Хисаря, Велинград, и за планинския център Банско в случаите на дейност по ал.1, т.3, 7 и 11 и по чл.32, ал.5 групата се определя в зависимост от функционалния тип на населеното място;
3. (доп.,ДВ,бр.105 от 2000 г., бр.118 от 2002 г.; изм.,бр.112 от 2003 г., бр.108 от 2004 г.) втора група: Габрово, Добрич, Кюстендил, Ловеч, Пазарджик, Перник, Разград, Сливен, Търговище, Хасково, Шумен, Ямбол, Ботевград, Горна Оряховица, Дупница, Петрич, Самоков, Свищов, Червен бряг, включително крайпътните обекти извън границите на населените места, всички селища по Черноморието, с изключение на тези по предходната група; Когато дейността по ал.1, т.7 се осъществява в населено място от III, IV, V, VI, VII или VIII функционален тип, групата се определя в зависимост от функционалния тип на населеното място само по т.4, 5 или 6 на ал.3.
4. (изм.,ДВ,бр.112 от 2003 г., бр.108 от 2004 г.) трета група: Кърджали, Силистра, Смолян, Димитровград, Карлово, Казанлък, Лом, Враца, както и населените места от III функционален тип по приложение No 1, с изключение на посочените в предходните групи;
5. (изм.,ДВ,бр.108 от 2004 г.) четвърта и пета група: Видин, Монтана и населените места от IV и V функционален тип по приложение No 2, с изключение на посочените в предходните групи;
6. шеста, седма и осма група: населените места от VI, VII и VIII функционален тип по Единния класификатор на населените места в Република България, с изключение на посочените в предходните групи.
(4) (нова,ДВ,бр.71 от 1998 г. ) Новообразуваните общини и други населени места се класифицират в съответствие с Единния класификатор на населените места в Република България.
(5) (пред.ал.3,ДВ,бр.71 от 1998 г.; изм.,бр.111 от 1999 г., бр.110 от 2001 г., бр.102 от 2005 г.) Когато данъчно задълженото лице осъществява дейност в повече от един обект, данъкът се определя в зависимост от местонахождението на обектите. При таксиметровите превози и допълнителните автобусни линии данъкът се определя по местонахождението на общината, на чиято територия е разрешено извършването на дейността. За дейността обучение на водачи на моторни превозни средства данъкът се определя по местонахождението на населеното място, в което е разрешено да се осъществява подготовката на водачите, а за другите дейности, които не се извършват от постоянно място - по постоянния адрес на физическото лице, включително на едноличния търговец, съответно седалището на юридическото лице/неперсонифицираното дружество, извършващо дейността.
Чл.32. (1) (изм.,ДВ,бр.71 от 1998 г., бр.110 от 2001 г.) Лицата, извършващи транспортна дейност, заплащат годишен данък за дейност с едно моторно превозно средство в следните размери:
Група/лв.

		I	II	III
а)	леки автомобили	653	350	135
б)	автобуси до 22 места, включително мястото на водача	798	490	270
в)	автобуси над 22 места	1088	630	350
г)	(изм.,ДВ,бр.112 от 2003 г.) товарни автомобили, включително ремаркета и полуремаркета:
	за всеки започнат тон товароносимост до 5 тона	102	84	68
	за всеки започнат тон над 5 тона до 10 тона	73	56	40
	за всеки започнат тон над 10 тона	44	28	14

(2) (нова,ДВ,бр.71 от 1998 г.; изм.,бр.111 от 1999 г.) Лицата, извършващи таксиметрови превози и превози по допълнителни автобусни линии, независимо от годишния оборот за предходната година и от осъществяването и на други дейности, заплащат годишния данък за дейност с едно моторно превозно средство в размерите по ал.1, а за другите дейности се облагат по общия ред.
(3) (пред.ал.2, ДВ,бр.71 от 1998 г.) Групите по ал.1 са, както следва:
1. първа група: София, Пловдив, Варна, Бургас, Русе, Стара Загора и Плевен;
2. втора група: населените места с население над 50 000 жители;
3. трета група: населените места с население до 50 000 жители.
(4) (нова,ДВ,бр.111 от 1999 г.; изм.,ДВ,бр.110 от 2001 г.) Лицата, извършващи услуги със земеделска и горска техника, заплащат годишен данък за брой техника, както следва:
1. комбайн - 330 лв.;
2. трактори, тракторни ремаркета, самоходни шасита и други самоходни и самодвижещи се машини - 110 лв.;
3. прикачни, навесни и стационарни машини - 11 лв.
(5) (нова,ДВ,бр.111 от 1999 г.; изм.,бр.105 от 2000 г., бр.110 от 2001 г., бр.118 от 2002 г.) Лицата, извършващи обучение на водачи на моторни превозни средства, заплащат годишен данък за дейност с едно моторно превозно средство и в зависимост от функционалния тип на населеното място в следните размери:
Група/лв.

	0, I	II	III	IV,V	VI,VII,VIII
а) мотопеди, мотоциклети	475	425	350	275	200
б) други МПС	950	850	700	550	400

(6) (нова,ДВ,бр.110 от 2001 г.) Лицата, извършващи услуги "Пътна помощ" на пътни превозни средства, заплащат годишен данък за дейност с едно превозно средство, независимо от функционалния тип на населеното място, в размер 2000 лв.
Чл.33. (1) Лицата по чл.31 и 32 заплащат данък за всяка от упражняваните дейности поотделно, освен в случаите по ал.2.
(2) (изм.,ДВ,бр.71 от 1998 г., бр.111 от 1999 г.) Годишният данък за дейностите по чл.31, ал.1, когато физическо лице извършва с личен труд повече от един вид дейност, е дължим в размер 50 на сто за всеки отделен вид дейност.
(3) (С Решение No 6 на Конституционния съд от 1998 г. - ДВ, бр. 35 от 1998 г. обявена за противоконституционна; нова,бр.71 от 1998 г.; отм.,ДВ,бр.105 от 2000 г.)
(4) (отм.,ДВ,бр.71 от 1998 г.; нова,бр.153 от 1998 г.; изм.,бр.111 от 1999 г., бр.105 от 2000 г., бр.118 от 2002 г.) Лицата, извършващи дейност по чл.31, ал.1, т.7, букви "а", "б", "г", "д", "е", "ж", "з", "и", "к", "л", "о", "п", "р", "х", "ч", "ш" и "ю", които са пенсионери, упражняват дейността лично и не наемат работници, заплащат 60 на сто от определения окончателен годишен (патентен) данък за съответната дейност.
(5) (нова,ДВ,бр.110 от 2001 г.; отм.,бр.118 от 2002 г.)
(6) (нова,ДВ,бр.112 от 2003 г.; отм.,бр.108 от 2004 г.)
(7) (нова,ДВ,бр.112 от 2003 г.; отм.,бр.108 от 2004 г.)
(8) (нова,ДВ,бр.108 от 2004 г.) Когато съответното работно място е за обучение на чирак по смисъла на Закона за занаятите, определеният окончателен годишен (патентен) данък за дейностите по чл.31, ал.1, т.7, букви "е", "з" и "и" се заплаща в размер 50 на сто. Намалението се ползва, при условие че към декларацията по чл.43 е приложено копие от удостоверението за вписване в регистъра на чираците, издадено от съответната регионална занаятчийска камара.
Чл.34. (1) Доходите от дейности, непосочени в чл.30-33, се облагат по общия ред.
(2) (изм.,ДВ,бр.45 от 2002 г.) Лицата, подлежащи на облагане с окончателен годишен (патентен) данък, водят счетоводство при спазване изискванията на Закона за счетоводството.
(3) (доп.,ДВ,бр.71 от 1998 г.; отм.,ДВ,бр.105 от 2000 г.)
(4) (отм.,ДВ,бр.102 от 2005 г.)

Чл.35. (1) (изм.,ДВ,бр.153 от 1998 г., бр.111 от 1999 г., бр.105 от 2000 г., бр.110 от 2001 г., бр.118 от 2002 г., бр.112 от 2003 г., бр.108 от 2004 г., бр.102 от 2005 г.) Сумата на данъка за данъчната година се определя върху данъчната основа съгласно следната таблица:

Годишна данъчна основа					Данък
До	2160	лв.					Необлагаеми
От	2160	лв.	до	3000 лв.			20 на сто	за горницата	над	2160 лв.
От	3000	лв.	до	7200 лв.	168 лв.	плюс	22 на сто	за горницата	над	3000 лв.
Над	7200	лв.			1092 лв.	плюс	24 на сто	за горницата	над	7200 лв.

(2) Данъчната основа и данъкът се закръгляват към всеки пълни 0,10 лв.
(3) От определения данък по ал.1 се приспада данъкът, удържан по глава седма, и данъкът, удържан и/или внесен авансово през данъчната година.

Чл.36. (1) (изм.,ДВ,бр.110 от 2001 г., бр.118 от 2002 г.) Лицата по чл.21, ал.3 и по чл.25, дължат авансово данък в размер 15 на сто.
(2) (доп.,ДВ,бр.105 от 2000 г.; изм.,бр.118 от 2002 г.; доп.,бр.102 от 2005 г.) Авансовият данък по ал.1 се внася върху брутния размер на получения доход, намален с нормативно признатите разходи по чл.22, ал.1, т.1, 2 и 3, както и по чл.25, ал.1 след като облагаемият доход (намален с нормативно признатите разходи по чл.22, ал.1, т.1 и чл.25, ал.1) от всички източници превиши годишния необлагаем доход.
(3) Данъкът се определя и внася:
1. от предприятията, платци на суми за дейности по чл.22;
2. от получателите на доходите, във всички останали случаи.
(4) (изм.,ДВ,бр.118 от 2002 г.) Лицата по чл.21, ал.1 правят авансови вноски през годината по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане.
Чл.37. Не дължат авансово данък по реда на чл.36 лицата, които извършват дейности, облагаеми с окончателен годишен (патентен) данък по глава четиринадесета.
Чл.38. (1) (изм.,ДВ,бр.153 от 1998 г., бр.111 от 1999 г., бр.105 от 2000 г., бр.110 от 2001 г., бр.118 от 2002 г., бр.112 от 2003 г., бр.108 от 2004 г., бр.102 от 2005 г.) Данъкът за доходите по глава седма се заплаща ежемесечно съгласно следната таблица:

Месечна данъчна основа					Данък
До	180	лв.					Необлагаеми
От	180	лв.	до	250 лв.			20 на сто	за горницата	над	180 лв.
От	250	лв.	до	600 лв.	14 лв.	плюс	22 на сто	за горницата	над	250 лв.
Над	600	лв.			91 лв.	плюс	24 на сто	за горницата	над	600 лв.

(2) (изм.,ДВ,бр.71 от 1998 г.) Данъкът по ал.1 се удържа месечно от работодателя или възложителя и се внася по реда на чл.50.
(3) (доп.,ДВ,бр.105 от 2000 г.) Физическото лице удостоверява пред основния си работодател получения месечен доход по глава седма и платения данък от другите работодатели със служебна бележка. Основният работодател облага сумарния доход на лицето, получен през съответния месец.
(4) (доп.,ДВ,бр.71 от 1998 г.) Основният работодател преизчислява окончателно данъка върху доходите по глава седма на годишна база до 31 януари на следващата данъчна година независимо дали лицето работи или не по други трудови договори.
Чл.39. (1) За удържания данък по реда на чл.36 удържащият издава "Сметка за изплатени суми", която остава в предприятието, и "Служебна бележка", която се дава на лицето.
(2) (доп.,ДВ,бр.153 от 1998 г.) Образците на "Сметка за изплатени суми" и на "Служебна бележка" по ал.1 и по чл.38 се утвърждават със заповед на министъра на финансите и се обнародват.
Чл.40. (изм.,ДВ,бр.118 от 2002 г.)
(1) (изм.,ДВ,бр.112 от 2003 г., бр.108 от 2004 г., бр.102 от 2005 г.) Доходите по чл.26, т.2-10 се облагат с окончателен данък в размер 12 на сто. Не се облагат с окончателен данък получените суми по чл.29, ал.6. Не се облагат с окончателен данък доходите по чл.26, т.8, съответстващи на частта от вноските/премиите, за които не е ползвано данъчно облекчение по реда на чл.20, ал.2 и 5, чл.21, ал.1, т.2 и чл.22, ал.1, т.3.
(2) Данъкът по ал.1 се удържа и внася върху брутния размер на дохода от платеца на дохода, когато последният е предприятие. В случаите по чл.29, ал.7 данъкът се удържа и внася от предприятието, прехвърлящо средства от партидата на прехвърлителя. В останалите случаи се прилага съответно чл.36, ал.3, т.2.
(3) (нова,ДВ,бр.112 от 2003 г.; изм.,бр.53 от 2004 г., бр.108 от 2004 г.) Платецът на доходите по чл.26, т.8 установява частта на необлагаемите доходи по ал.1 въз основа на писмена декларация, предоставена от данъчно задълженото лице.
(4) (нова,ДВ,бр.53 от 2004 г.; отм.,бр.108 от 2004 г.)
(5) (нова,ДВ,бр.53 от 2004 г.; отм.,бр.108 от 2004 г.)
(6) (нова,ДВ,бр.53 от 2004 г.; отм.,бр.108 от 2004 г.)

Чл.41. (1) (доп.,ДВ,бр.105 от 2000 г.; изм.,бр.45, 118 от 2002 г., бр.102 от 2005 г.) Данъчно задължените по този закон лица подават годишна данъчна декларация за облагаемия си доход по чл.14, включително и за дохода, обложен с еднократен годишен (патентен) данък, в срок до 15 април на следващата година. Едноличните търговци, заедно с годишната данъчна декларация представят и годишен финансов отчет включително приложенията към него. Еднолични търговци, чиито годишни финансови отчети са одитирани, подават и копие от доклада по Закона за независимия финансов одит. Ако независимият финансов одит не е завършил до 15 април, одиторският доклад се подава допълнително, но не по-късно от един месец от датата на доклада, заедно с копие от годишния финансов отчет, заверен от регистриран одитор.
(2) Данъчно задължените по този закон лица декларират в срока по ал.1 притежаваните акции и дялови участия в задгранични дружества, място на стопанска дейност и недвижима собственост в чужбина.
(3) (изм.,ДВ,бр.110 от 2001 г.) Данъчно задължените лица, които подадат годишна данъчна декларация до 31 януари на следващата година и заплатят данъка в същия срок, ползват отстъпка 5 на сто върху сумата, която остава за довнасяне по годишната данъчна декларация.
(4) (изм.,ДВ,бр.103 от 1999 г., бр.118 от 2002 г., бр.105 от 2005 г.) Данъчната декларация се подава в териториалната дирекция на Националната агенция за приходите по постоянен адрес, а чуждестранните лица - по адреса на последното пребиваване в страната.
(5) (изм.,ДВ,бр.103 от 1999 г., бр.118 от 2002 г., бр.105 от 2005 г.) Чуждестранните лица, получили доходи чрез пълномощник, подават данъчна декларация в териториалната дирекция на Националната агенция за приходите по постоянен адрес на пълномощника, а когато и пълномощникът е чуждестранно лице - по адреса на последното пребиваване на пълномощника в страната.
Чл.42. (1) (доп.,ДВ,бр.153 от 1998 г., бр.105 от 2000 г.; изм.,бр.110 от 2001 г., бр.112 от 2003 г.) Декларация по чл.41 не подават лицата, които са получили доходи само от трудови правоотношения и/или доходи по чл.14, т.1, 2, 4 и 5 с изключение на освободените по реда на чл.12, ал.3.
(2) (доп.,ДВ,бр.110 от 2001 г., бр.108 от 2004 г.; изм.,бр.102 от 2005 г.) Лицата по ал.1 могат да подадат данъчна декларация, ако са надвнесли данък по чл.38, както и в случаите по чл.20, ал.6 и 8 и чл.29а. Декларация подават и физическите лица, които са данъчно задължени по този закон, получили доходи само от трудови и приравнени на тях правоотношения, изплатени от работодател, който не е задължен да удържа и внася данък по реда на чл.38 и чл.50, ал.1 и 2.
Чл.43. (1) Лицата, подлежащи на облагане с окончателен годишен (патентен) данък по глава четиринадесета, подават декларация по образец, утвърден от министъра на финансите, в която декларират обстоятелствата, свързани с определянето на данъка.
(2) (доп.,ДВ,бр.111 от 1999 г., бр.105 от 2000 г.) Промените в обстоятелствата се декларират в седемдневен срок от настъпването им като размерът на данъка се намалява при преустановяване на дейността, причинено от непреодолима сила или други особени, непредвидени и непредотвратими обстоятелства, включително и обстоятелства, свързани със здравословното или физиологичното състояние на лицата, които са причинили преустановяване на дейността за данъчната година. Наличието на тези обстоятелства се удостоверява с документи, издадени от компетентните органи.
(3) (нова,ДВ,бр.102 от 2005 г.) В случаите по чл.30, ал.2 и 3 лицата подават декларация по този член за реализирания оборот през съответния период. Декларацията се подава в срок до края на месеца, следващ месеца, през който оборотът е превишил 50 хил. лв.
(4) (нова,ДВ,бр.108 от 2004 г.; прид.ал.3,изм.,бр.102 от 2005 г.; изм.,бр.105 от 2005 г.) Декларациите по ал.1 и 2 се подават в териториалната дирекция на Националната агенция за приходите по постоянен адрес - за физическите лица и едноличните търговци, и по място на териториалната дирекция на Националната агенция за приходите по регистрация - за юридическите лица.
(5) (нова,ДВ,бр.71 от 1998 г.; пред.ал.3,бр.108 от 2004 г.; пред.ал.4,бр.102 от 2005 г.) Лицата, подлежащи на облагане с годишен (патентен) данък по чл.31, ал.1, т.1 и 2, декларират осъществяването на дейността за данъчната година.
Чл.44. (изм.,ДВ,бр.105 от 2000 г., бр.112 от 2003 г.) Декларацията по чл.43, ал.1 се подава в срок до 31 януари на текущата година. В случаите на започване на дейността след тази дата декларацията се подава непосредствено преди започването й.
Чл.45. В случай на прекратяване на дейността по чл.27 лицата подават данъчна декларация в едномесечен срок от датата на прекратяването.
Чл.46. (1) Доходите се декларират за годината на получаването им независимо за кой период се отнасят.
(2) В случаите по чл.22, ал.2 двадесет и пет на сто от декларирания доход се включват в облагаемия доход за годината на получаването, а останалите 75 на сто се включват на равни части в облагаемия доход за следващите 3 данъчни години и съответно се облагат.
Чл.47. Образците на декларациите по този закон се утвърждават със заповед на министъра на финансите и се обнародват.
Чл.48. Министърът на финансите в особени случаи може да променя сроковете за подаване на декларации.
Чл.49. (1) Основното жилище се декларира в декларацията по чл.41, ал.1.
(2) В случай на промяна на основното жилище в течение на данъчната година данъчно задълженото лице е длъжно да декларира промяната в данъчната декларация по ал.1, отнасяща се за годината, в която е настъпила промяната.

Чл.50. (1) (пред.чл.50,изм.,ДВ,бр.71 от 1998 г.) Данъкът за доходите по глава седма и шестнадесета се внасят от работодателите и възложителите едновременно с тегленето или с банковия превод на сумите за заплати и/или други възнаграждения от банковата сметка на работодателя/възложителя, а за касови плащания - до 10-о число на следващия месец.
(2) (нова,ДВ,бр.71 от 1998 г.; изм.,бр.103 от 1999 г., бр.105 от 2005 г.) Когато работодателят/възложителят има постоянно действащ обект извън седалището си, данъкът за заетите в обекта лица се внася в териториалната дирекция на Националната агенция за приходите по местонахождението на обекта.
(3) (нова,ДВ,бр.71 от 1998 г.) Подразделенията на бюджетните организации, които имат самостоятелна сметка, внасят данъка по местонахождението си.
Чл.51. (1) Авансовите плащания от лицата п чл.36, ал.3, т.2 се извършват за всяко тримесечие до 15-о число на месеца, следващ тримесечието.
(2) (изм.,ДВ,бр.103 от 1999 г., бр.105 от 2005 г.) Данъкът се внася по сметка на териториалната дирекция на Националната агенция за приходите по местоживеене в случаите по ал.1.
Чл.52. (изм.,ДВ,б